Альтернатива

Миллиардер Дмитрий Рыболовлев, 14-й в списке богатейших россиян, и его жена Елена Рыболовлева воюют в течение уже почти пяти лет и, по крайней мере, в семи странах из-за его состояния в 9,5 миллиардов долларов.

В заявлении на развод, поданном в Женеве в 2008 году, Рыболовлева обвинила своего мужа в использовании "множества третьих лиц" для создания сети офшорных холдинговых компаний и трастов для того, чтобы сделать недосягаемыми для нее активы - включая около 500 миллионов долларов в виде произведений искусства, 36 миллионов долларов в виде драгоценностей и 80 миллионов долларов в виде яхты.

Она выдвинула иски против 48-летнего Рыболовлева на Британских Виргинских островах, в Англии, Уэльсе, в США, на Кипре, в Сингапуре и Швейцарии и требует 6 миллиардов долларов.

Эти иски дают возможность взглянуть на офшорные структуры и конфиденциальные юрисдикции, которыми пользуются богатейшие люди мира, чтобы управлять, сохранять и скрывать свои активы. Согласно Tax Justice Network, базирующейся в Британии организации, выступающей за прозрачность финансовой системы, на конец 2010 года богатые люди скрывали около 32 триллионов долларов в офшорах. Менее 100000 человек владеют активами в офшорах на 9,8 триллионов долларов, согласно исследованию, проведенному бывшим экономистом McKinsey & Co. Джеймсом Генри.

"Для многих людей целью является не столько неуплата налогов", - сказал по телефону Филип Марковичи, независимый адвокат-специалист по налоговому праву, базирующийся в Гонконге, и член правления финансовых советников Kaiser Partner Group из Вадуц, Лихтенштейн. "Целью является получение права на неприкосновенность частной жизни и стремление к конфиденциальности в отношении их финансовых дел".

Ван Гог

Более 30% из 200 самых богатых людей мира, чистая совокупная стоимость активов которых составляет 2,8 триллионов долларов, согласно индексу миллиардеров Bloomberg, контролируют часть своего личного состояния посредством офшорной холдинговой компании или другой внутренней структуры, в которой активы контролируются опосредованно. Эти структуры часто прячут активы от налоговых органов или предоставляют правовую защиту от конфискации правительством и от исков.

Рыболовлев, проживающий в Монако, сделал большую часть своего состояния на продаже двух компаний-производителей калийных удобрений по общей цене в 8 миллиардов долларов в 2010 и 2011 гг. Он владел обеими компаниями - ОАО "Уралкалий" и ОАО "Сильвинит" - посредством зарегистрированной на Кипре Madura Holding Ltd.

Некоторые из его произведений искусства - включая работы Ван Гога, Моне и Пикассо - принадлежат теперь Xitrans Finance Ltd., зарегистрированной на Британских Виргинских островах компании, и хранятся в Сингапуре. Рыболовлев купил квартиру в Нью-Йорке за 88 миллионов долларов в 2011 году, используя доверительный фонд, связанный с его дочерью Екатериной. Эта фешенебельная квартира на крыше небоскреба была куплена у жены бывшего президента Citigroup Inc. Сэнди Уэйла, согласно бракоразводным документам, поданным в Нью-Йорке.

Лихтенштейн, Кипр

В иске Рыболовлева заявляет, что миллиардер перевел множество своих активов, включая драгоценности, мебель и яхту, под контроль двух трастов - Aries и Virgo, которые он создал на Кипре в 2005 году, через несколько недель после того, как она отказалась подписать договор об имущественном режиме в браке, предложенный им.

Сергей Черницын, представитель Рыболовлева в его семейной холдинговой компании Rigmora Holdings Ltd. в Монако, сказал, что отказывается давать комментарии. Марк Боннан, женевский адвокат Рыболовлевой, также отказался прокомментировать.

С момента начала глобального финансового кризиса в 2008 году законы и соглашения, создавшие и поддерживавшие офшорную индустрию по уклонению от налогов и позволившие такого рода маневры, которые использовал Рыболовлев, переживают сдвиг в сторону прозрачности.

Лихтенштейн, когда-то легендарно известный своими законами о банковской тайне, начал в 2009 году требовать от  своих финансовых учреждений хранить - и передавать при необходимости - детали о владельцах-бенефициарах всех счетов, которые там имеются. Андорра и Швейцария также пошли на уступки через день после Лихтенштейна.

Отмывание денег

Сингапур, центр банковской и офшорной индустрии в Азии, собирается сделать отмывание доходов от уклонения налогов преступлением по закону, который вступит в силу с 1 июля. Люксембург объявил 10 апреля, что он прекратит свою политику банковской тайны в 2015 году.

Кипр получил помощь для борьбы со своими финансовыми проблемами в марте от Европейского Союза, который потребовал от страны ввести налог на банковские вклады, превышающие 100000 евро. В тот месяц страна потеряла 2,4 миллиарда долларов на вкладах, согласно данным Европейского центрального банка.

Переход к прозрачности заставил многих самых состоятельных людей мира подвергнуть переоценке то, как и где они держат свои активы, согласно Горану Гросскопфу, экономисту из Лозанны, Швейцария, который консультировал несколько миллиардеров, а также российское правительство.

Ли и Ли

Ли Ка-Шин и Ли Шауки, два богатейших человека Азии, контролируют части своих состояний через офшорные структуры. Ли Ка-Шин владеет 43%-й долей в гонконгской компании-застройщике Cheung Kong Holdings Ltd. через одноименные доверительные фонды и компании на Кайманских и Британских Виргинских островах, согласно данным обязательной отчетности. Ли Шауки контролирует свои акции в Henderson Land Development Co. посредством 10 фирм, зарегистрированных на двух британских островных территориях и в Панаме, согласно отчетности.

Ли Ка-Шин находится на 15 месте в индексе Bloomberg с чистой стоимостью активов в 27,5 миллиардов долларов, в то время как Ли Шауки находится на 18 месте с состоянием в 25,1 миллиардов долларов.

Алишер Усманов, богатейший человек России, ранее в этом году реструктурировал то, как размещено его состояние в 19,7 миллиардов долларов, переведя большую часть своих активов - включая два наиболее ценных, холдинг "Металлоинвест" и ОАО "Мегафон", общая стоимость которых составляет 12,7 миллиардов долларов, - под контроль зарегистрированной на Британских Виргинских островах компании USM Holdings.

Он контролирует как минимум один актив - 30%-ю долю в лондонской футбольной команде "Арсенал" стоимостью в 225 миллионов долларов, которой он владеет вместе с партнером, - через Red & White Securities. Эта холдинговая компания базируется на о. Джерси, входящем в состав Нормандских островов,  коронных владений Соединенного Королевства. Этот остров пригрозил разорвать отношения с Британией после того, как подвергся критике в 2012 году за свою налоговую политику.

Кайзер, Рока

Состояние в 13,5 миллиардов долларов американского энергетического миллиардера Джорджа Кайзера пользуется услугами освобожденного от налогов Фонда семьи Джорджа Кайзера, который контролирует активы на 3,4 миллиардов долларов, согласно документам, поданным в Федеральную налоговую службу США. Этот благотворительный фонд заплатил 110 миллионов долларов за танкер по перевозке СПГ в 2003 году. Затем фонд подписал эксклюзивное соглашение, по которому контроль над судном перешел техасской Excelerate Energy LLC, коммерческой компании по поставкам газа, контролируемой Кайзером вместе с немецкой компанией-производителем электроэнергии RWE AG, акции которой котируются на фондовой бирже.

Паоло Рокка, итальянский миллиардер, проживающий в Аргентине, продолжает вести игру в кошки-мышки с аргентинским правительством, которая была начата его дедом в 1949 году. Семья первоначально зарегистрировала тогда свою холдинговую компанию San Faustin SA в Уругвае, затем в 1959-м перевела ее в Панаму, в Кюрасао и затем в Люксембург в 2011-м, используя параллельные структуры на Британских Виргинских островах и в Нидерландах, чтобы контролировать ее оттуда.

Двойное налогообложение

Небольшая часть 15,3-миллиардного состояния 70-летней техасской миллиардерши Элейн Т. Маршалл базируется в Лихтенштейне, где ее покойный муж, Е. Пирс Маршалл, создал фонд для своих внуков, согласно его завещанию. Эта жительница Далласа контролирует почти 15% Koch Industries Inc. - второй крупнейшей в США компании, контролируемой небольшим числом акционеров, - после того, как она получила эту долю в наследство в 2006 году.

Многие из сегодняшних состоятельных людей продолжают заниматься поиском мест, где можно максимально снизить налоги и избежать двойного налогообложения, сказал Гросскопф. Марио Гаснер, руководитель Комиссии по надзору за финансовым рынком Лихтенштейна, сказал, что есть и другие причины, по которым богачи стремятся к секретности.

"Если вы женаты и у вас есть подружка в другой стране, то у вас может быть множество активов, о которых вам, возможно, не хочется, чтобы знала ваша жена", - сказал он. "Или же, возможно, вы ищете решения для финансирования учебы в университете ваших детей, или у вас не очень хорошие отношения с ними и вы не знаете, что произойдет с вашим состоянием в будущем".

Немецкое гГмбХ

Российские миллиардеры регистрируют структуры на Британских Виргинских островах, так как они считают правовую систему там, которая основана на британских законах, более привлекательной, чем дома, сказал в телефонном интервью Валерий Тутыхин, юрист в Tiner & Partners, базирующейся в Женеве адвокатской конторе, которая специализируется на управлении состояниями.

Кайманские острова популярны среди миллиардеров потому, что там нет никакого подоходного или налога на капиталовложения, делаемые в этой карибской стране, согласно докладу 2013 года о налогообложении аудиторской компании KPMG International, базирующейся в Амстелвен, Нидерланды.

Штат Делавэр является юридическим местом жительства для более чем половины американских корпоративных структур. Благоприятное налоговое законодательство этого штата снижает налоговую нагрузку на компании в среднем на 40%, согласно исследованию 2011 года Джейкоба Торнока из школы бизнеса им. Фостера Вашингтонского университета. Делавэр также не требует от руководящих сотрудников и директоров быть гражданами США и позволяет им оставаться анонимными, согласно своему кодексу делового поведения.

Ограниченная ответственность

Существуют и другие структуры, например, голландский stichting, в Лихтенштейне - foundation, и германское gGmbH (некоммерческое общество с ограниченной ответственностью немецкого права), которые миллиардеры могут использовать, чтобы контролировать свои активы.

Ингвар Кампрад, который контролирует группу Ikea, крупнейшую в мире компанию по розничной торговле предметами хозяйственного обихода, бежал из Швеции в Швейцарию в 1970-е годы, что, как он заявил, было протестом против налоговой политики у него на родине. Он поместил акции Ikea в нидерландский фонд в 1980-е, а позднее передал права интеллектуальной собственности компании фонду в Лихтенштейне.

Это лишило Кампрада, пятого богатейшего человека в мире, прямого владения группой Ikea. Он включен в индекс Bloomberg потому, что контролирует эти фонды. Миллиардер оспаривает, что он контролирует компанию.

Пер Хеггенес, представитель фонда Stichting INGKA Ikea, владеющего группой Ikea, сказал в интервью в прошлом году, что целью Кампрада было защитить Ikea. Множественные уровни владения служат сдерживающим фактором против поглощения (компании), сказал он.

Фонды, если они останутся, как есть, будут владеть Ikea вечно.

Житель Монако

Дитер Шварц, второй богатейший человек Германии, создал gemeinnuetzige Gesellschaft mit beschraenkter Haftung - некоммерческую организацию с ограниченной ответственностью в 1999 году. Эта организация контролирует его сеть супермаркетов Lidl и Kaufland, торгующих по сниженным ценам, и являющуюся крупнейшим продуктовым ритейлером, принадлежащим небольшому числу крупных акционеров, в Европе.

73-летний Шварц контролирует состояние в 23,6 миллиардов долларов через фонд Schwarz Stiftung gGmbH, базирующийся в г. Неккарзульм, Германия, который освобожден от уплаты налогов. Фонд выделил более 30 миллионов евро на благотворительные цели в октябре 2012 года - около 0,1% от чистого собственного капитала Шварца - согласно Гертруде Ботт, представительнице компании. Контроль за сетью ритейлеров осуществляет его компания Schwarz Group.

В Британии структуры, которые помогают миллиардерам избежать налогов, все больше привлекают внимание общественности, по словам Чизу Накаджима, содиректора Центра исследований корпоративного управления в школе бизнеса Касса в Лондоне.

Миллиардер Филип Грин контролирует Arcadia - компанию розничной торговли одеждой, которая включает сети модных магазинов Topshop и Topman, - через базирующуюся в Лондоне Taveta Investments Ltd., согласно документам британской Регистрационной палаты.

Дивиденды жены

Taveta Investments принадлежит холдинговой компании Taveta Ltd., зарегистрированной на о. Джерси, как показывают документы. Taveta Ltd. контролируется женой Грина, которая постоянно проживает в Монако. Эта конфигурация сделала возможной безналоговую выплату дивидендов Arcadia жене Грина в размере 1,2 миллиардов фунтов (2,3 миллиардов долларов) в октябре 2005 года, согласно статье, опубликованной в лондонской газете "Гардиан".

Грин, не ответивший на запрос о комментариях, отстаивал такую структуру в интервью газете "Файнэншл Таймс" в ноябре 2012 года. Он сказал, что эта структура является законной и что Arcadia заплатила 2,3 миллиардов фунтов налогов с 2002 года.

Открытие офшорного счета продолжает оставаться дешевым и легким делом, по словам Тутыхина. Расходы на обычную структуру составляют 1500 долларов, сказал он, хотя он видел и такие, что рекламируются российскими студентами за 200 долларов. Даже фирмы с самой хорошей репутацией требуют не намного больше, чтобы зарегистрировать офшорную структуру, сказал он, хотя миллиардеры часто тратят "десятки тысяч" долларов в год на адвокатов, чтобы те управляли их холдингами и обеспечивали им конфиденциальность.

"Уезжайте"

Этим состоятельным людям следует перестать искать новые налоговые убежища, чтобы прятать их активы, сказал консультант по вопросам налогообложения Марковичи. "Мы живем в мире, в котором у вас только два выбора: играть по правилам страны, в которой вы живете, или же уехать, если вы не желаете играть по правилам", - сказал он.

Индекс миллиардеров Bloomberg измеряет состояния богатейших людей мира на основе рыночных и экономических изменений и сообщений Bloomberg News. Все цифры чистой стоимости активов обновляются каждый рабочий день в 5:30 вечера в Нью-Йорке и указываются в американских долларах.

Дэвид де Джонг и Роберт Лафранко

“Bloomberg.com”

Перевод «Переводика»